Si vous recevez une option pour acheter des actions à titre de paiement pour vos services, vous pouvez avoir un revenu lorsque vous recevez l'option, lorsque vous exercez l'option ou lorsque vous disposez de l'option ou du stock reçu lorsque vous exercez l'option. Il existe deux types d'options d'achat d'actions: Les options octroyées dans le cadre d'un plan d'achat d'actions pour les employés ou d'un plan d'options d'achat d'actions incitatives (OPA) sont des options d'achat d'actions réglementaires. Les options d'achat d'actions qui ne sont accordées ni en vertu d'un plan d'achat d'actions pour les employés ni d'un plan ISO sont des options d'achat d'actions non étayées. Se reporter à la publication 525. Revenu imposable et non imposable. Pour obtenir de l'aide pour déterminer si vous avez reçu une option d'achat d'actions statutaire ou non statutaire. Options d'achat d'actions statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions statutaires, vous ne devez généralement inclure aucun montant dans votre revenu brut lorsque vous recevez ou exercez l'option. Cependant, vous pouvez être assujetti à l'impôt minimum de remplacement dans l'année où vous exercez une ISO. Pour plus d'informations, reportez-vous aux instructions du formulaire 6251. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez acheté en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Toutefois, si vous ne remplissez pas les exigences de période de détention spéciale, vous aurez à traiter le revenu de la vente comme revenu ordinaire. Ajouter ces montants, qui sont traités comme des salaires, à la base de l'action dans la détermination du gain ou de la perte sur la disposition des stocks. Se reporter à la publication 525 pour des détails précis sur le type d'option d'achat d'actions, ainsi que sur les règles régissant le moment où le revenu est déclaré et la façon dont le revenu est déclaré aux fins de l'impôt sur le revenu. Option d'achat d'actions incitatives - Après avoir exercé un ISO, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3921 (PDF), Exercice d'une option d'achat d'actions en vertu de l'article 422 (b). Ce formulaire rapportera les dates importantes et les valeurs nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire (le cas échéant) à déclarer dans votre déclaration. Plan d'achat d'actions des employés - Après votre premier transfert ou vente d'actions acquises en exerçant une option octroyée en vertu d'un régime d'achat d'actions pour employés, vous devriez recevoir de votre employeur un formulaire 3922 (PDF), Transfert d'actions acquises Article 423 (c). Ce formulaire rapportera les dates et les valeurs importantes nécessaires pour déterminer le montant correct du capital et du revenu ordinaire à déclarer sur votre déclaration. Options d'achat d'actions non-statutaires Si votre employeur vous accorde une option d'achat d'actions non statutaire, le montant du revenu à inclure et le temps nécessaire pour l'inclure dépendent du fait que la juste valeur marchande de l'option peut être facilement déterminée. Juste valeur marchande facilement déterminée - Si une option est activement négociée sur un marché établi, vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande de l'option. Se référer à la publication 525 pour d'autres circonstances dans lesquelles vous pouvez facilement déterminer la juste valeur marchande d'une option et les règles pour déterminer quand vous devez déclarer un revenu pour une option avec une juste valeur facilement déterminable. Pas facilement déterminée Juste valeur marchande - La plupart des options non-statutaires n'ont pas une juste valeur facilement déterminable. Pour les options non cotées sans une juste valeur marchande facilement déterminable, il n'y a pas d'événement imposable lorsque l'option est accordée, mais vous devez inclure dans le revenu la juste valeur marchande de l'action reçue à l'exercice, moins le montant payé, lorsque vous exercez l'option. Vous avez un revenu imposable ou une perte déductible lorsque vous vendez le stock que vous avez reçu en exerçant l'option. Vous considérez généralement ce montant comme un gain ou une perte en capital. Pour obtenir des renseignements précis et des exigences de déclaration, consultez la publication 525. Page Dernière révision ou mise à jour: 30 décembre 2016 Option d'actions qualifiées (QSO) Une option d'achat d'actions admissible est un type d'option d'achat d'actions octroyée exclusivement aux employés. Il confère une prestation d'impôt sur le revenu lorsqu'il est exercé. Les options d'achat d'actions admissibles sont également appelées options d'achat d'actions incitatives ou options d'achat d'actions incitatives. Fonctionnement (Exemple): L'employé reçoit un avantage fiscal lors de l'exercice d'une option d'achat d'actions admissible parce que la personne n'a pas à payer d'impôt sur le revenu ordinaire sur la différence entre le prix d'exercice et la juste valeur marchande des actions émises. Au lieu de cela - si les actions sont détenues pendant un an à compter de la date d'exercice et de 2 ans à compter de la date de la subvention - l'employé paie des impôts au taux d'imposition des gains en capital à long terme (habituellement inférieur à l'impôt ordinaire sur le revenu taux). Les options d'achat d'actions qualifiées ont habituellement un prix d'exercice fixé au niveau ou au-dessus du cours du marché des actions à la date d'émission. Toutefois, les options d'achat d'actions admissibles ne peuvent être exercées que plusieurs années à l'avenir et expirent habituellement dix ans après l'émission ou à la résiliation, selon la première éventualité. Supposons que les actions de la société A se négocient actuellement à 10. La société A crée une incitation pour ses employés de faire croître la société et d'augmenter le cours de l'action en attribuant des options d'achat d'actions qualifiées avec un prix d'exercice qui peut être exercé après dix ans. Si le prix de l'action est de 16 ans dix ans plus tard, chaque employé qui a reçu des options d'achat d'actions qualifiées fait un profit 1 sur l'exercice de l'option. Une personne dans la tranche de l'impôt marginal sur le revenu paiera des impôts au taux des gains en capital à long terme au lieu (15 jusqu'en 2012). Bien que les options d'achat d'actions qualifiées bénéficient d'un traitement fiscal plus favorable que les options d'achat d'actions non statutaires, elles exigent que l'actionnaire les conserve plus longtemps pour bénéficier d'un traitement fiscal optimal, ce qui augmente le risque global des options. Pourquoi il importe: Les options d'achat d'actions qualifiées sont devenues une forme populaire de rémunération en actions en raison de leurs avantages fiscaux. Il n'y a aucun revenu à déclarer lorsque l'option est exercée et, si vous détenez le stock assez longtemps, votre gain sur sa vente est traité comme un gain en capital à long terme. Il existe des arguments en faveur et contre l'utilisation d'options d'achat d'actions qualifiées. Le principal argument en leur faveur est qu'ils alignent les intérêts des employés et de la direction avec les actionnaires en leur donnant une incitation à faire croître la société. D'autres soutiennent que les options d'achat d'actions qualifiées incitatives encouragent les comportements à risque des gestionnaires, car les actionnaires supportent tous les risques à la baisse alors que les dirigeants n'ont théoriquement qu'un potentiel de hausse. InvestingAnswers est le seul guide de référence financière dont vous aurez besoin. Nos outils en profondeur donnent à des millions de personnes à travers le monde des réponses détaillées et détaillées à leurs questions financières les plus importantes. Nous fournissons le dictionnaire financier le plus complet et de la plus haute qualité sur la planète, plus des milliers d'articles, des calculatrices maniables, et des réponses aux questions financières communes - les 100 gratuitement. Chaque mois, plus de 1 million de visiteurs dans 223 pays à travers le monde se tournent vers InvestingAnswers comme une source fiable d'informations précieuses. Type d'option d'achat d'actions à l'intention des salariés qui prévoit des avantages fiscaux pour l'employeur qu'une option d'achat d'actions non qualifiée ne s'applique pas, mais qui est assujettie à des exigences plus strictes. Pour les ISO, aucun impôt sur le revenu n'est dû lorsque les options sont accordées ou quand elles sont exercées. Au lieu de cela, la taxe est différée jusqu'à ce que le détenteur vend le stock. Auquel il est taxé pour son gain entier. Tant que la vente aura lieu au moins deux ans après l'octroi des options et qu'au moins un an après leur exercice, elles seront imposées au taux le plus bas. Le bénéfice à l'exercice est imposé comme un revenu ordinaire, et toute appréciation subséquente est imposée en tant que gains en capital). Dans le cas contraire, la vente est considérée comme une disposition disqualifiante et elle est imposée comme s'il s'agissait d'options non qualifiées. Option d'achat d'actions non statutaire option d'achat d'actions statutaire dividende droit équivalent disposition admissible Alternative Impôt minimum Copie de copyright 2017 WebFinance, Inc. Tous droits réservés. La duplication non autorisée, en tout ou en partie, est strictement interdite.
No comments:
Post a Comment